根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）第三条规定，出租地下建筑物，按照出租地上房屋建筑的有关法律法规计算征收房产税。

  答：属于销售非货币性资产的行为，属于增值税的应税范围，如果你公司是一般纳税人，税率是6%，如果你公司是小规模纳税人，征收率是3%。

  问题三：公司企业所得税今年是核定征税的方法，请问今年能否享受小微企业所得税优惠？

  答：能够轻松的享受的。小型微利企业所得税优惠不受征税的方法的限制，无论按查账征收或核定征税的方法，合乎条件均可享受。

  放弃退税的话带着公章，营业执照副本原件，实名办税人员的身份证原件去大厅签一个放弃税款的声明就可以了。

  答：会务费发票不得享受免税。前期开出去的一些会议发票上也打了免税字样，属于无效发票，没法税前扣除。

  答：疫情期间，对纳税人提供公共交通运输服务享受免征增值税政策，向客户开具增值税电子普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样，发票上不显示税额，相应下个环节不能据此抵扣进项。

  问题七：我公司占股被投资企业10%，我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？

  2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，能够轻松的享受免征企业所得税的优惠。

  问题八：公司是一般纳税人，采购一批货物，不慎将取得的增值税专用发票抵扣联和发票联丢失。请问该批货物销售后如何在企业所得税税前扣除？

  答：发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。

  答：企业在进行利润分配时，如果财务进行了账务处理，应付给股东的利润通过往来会计科目分配到股东个人名下，就会被认为股息、红利所得进行了支付，应按税收法规规定代扣代缴个人个人所得税。

  问题十二：公司招聘一位勤工俭学的在校大学生，本月要给他发工资了，可以造在工资表里吗？需要报个税吗？谢谢

  问题十三：一家物业公司，为业主提供的装修取得的收入，请问是按照“建筑服务”税目缴纳增值税还是按照“现代服务”？

  问题十四：软件企业增值税超税负即征即退，退回的增值税做什么科目，要不要交所得税，有人说不用交，有人说要交。

  答：是的，但如果即征即退的增值税用于软件产品研发或扩大生产经营的可当作免税收入不征收企业所得税，否则应并入营业外收入征收企业所得税。

  债务人逾期3年以上未清偿，一定要满足条件才可当作坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，不是说只要是“3年以上应收账款”的，都可当作坏账损失。

  《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（2011年1号）规定：

  “十四、关于会议费的扣除问题对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除。

  （2）当然餐费和会议费也可以开具在同一份专用发票上分别2行开具，由于餐费不得抵扣，应及时做进项税额转出。

  问题十八：房租租赁合同缴纳印花税是出租方跟承租方都交吗？每年都交一次还是只交一次就行呢？

  答：合同印花税属于双向税、行为税，一经签订，出租方和承租方双方都要缴纳印花税。房屋租赁合同一经签订，需按照合同总金额计算缴纳印花税，比如签订了20年的房租合同，每年租金500万元，合同总金额1亿元，则应按照合同总额1亿元的千分之一缴纳印花税10万元。

  问题十九：您好！上个月我们单位的一台电梯坏了，电梯售后给咱们进行了维修。现在他们开来的发票是6%税率的电梯维保服务。我们让对方开具维修发票，他们财务说电梯的维修和保养都是开电梯维保费的发票。我觉得奇怪，特咨询您这样的发票开得对的吗？

  答：现代服务中的维保服务是指维护保养服务。如果对设备做了维修应开具劳务类修理修配服务内容的发票。应税劳务项目的税率为13%而非6%。

  根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）规定，凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关法律法规支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。单位给职工发放的年终奖属于工资总额的计算范围，所以应并入社保缴费基数计算社保费。

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